【编者按】遗产继承中的税务问题，往往牵动着无数家庭的心弦。当亲人离世，房产处置不仅承载着情感寄托，更涉及复杂的税务规则。近日一则英国读者咨询引发热议：继承房产实际售价比遗产认证估值高出1.5万英镑，这笔增值是否需要缴纳资本利得税？专业财务顾问指出，英国税务海关总署严格区分遗产税与资本利得税的计税基准，遗产认证估值锁定的是逝者离世当日的市场公允价值，而后续交易产生的增值将适用另一套征税逻辑。值得关注的是，房产出售时产生的中介费、律师费等可直接抵扣应税收益，且每位受益人享有3000英镑年度免税额。通过本文深度解析，您将掌握跨境遗产处置的节税关键，在法定框架内守护家族财富。

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　　我母亲去世后留下的房产实际售价比遗产认证估值高出1.5万英镑。遗产总额远未达到遗产税起征点。这1.5万英镑需要缴纳资本利得税吗？在计算税款前能否扣除房产中介费和律师费？

　　玛丽

　　AJ Bell个人理财总监劳拉·苏特解答：

　　当有人去世时，其资产会进行遗产认证估值，该数值将作为遗产税计税依据。若房产最终售价高于认证估值，很遗憾您不能回溯修改认证估值以匹配实际售价。

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　　英国税务海关总署认定，遗产认证估值应反映离世当日的公允市场价值，而非后续实际成交价。因此若房产在出售前升值，这部分增值可能被认定为资本利得，而非遗产税申报的调整项。

　　唯一能修改遗产税计算的情形是：房产在逝者离世四年内以低于认证估值价格出售，此时可申请退还按较高估值已缴纳的遗产税。

　　遗憾的是，反向操作并不适用。

　　由于房产售价比遗产认证估值高出1.5万英镑，这笔收益理论上将纳入资本利得税征收范围，因为计税基础成本以认证估值为准。但需注意两个关键点：

　　首先，若房产在分配予受益人前由遗产管理机构出售，所有收益将计入遗产总额。遗产虽享有3000英镑年度资本利得税免税额，但超出部分仍需纳税。不过与出售直接相关的中介费、律师费等遗产管理支出可从收益中抵扣。

　　若房产已先过户至受益人名下并由其出售，收益将按受益人个人税务状况核算。此时每位受益人可使用本纳税年度3000英镑个人免税额，同样可在计算收益前扣除销售成本。

　　考虑到增值幅度有限，在抵扣费用且多位受益人使用免税额度后，实际需缴资本利得税可能微乎其微。

　　若由受益人出售房产，在扣除成本及免税额后仍有收益，具体税额将取决于您适用的税级：

　　基础税率纳税人税率为18%，高税率及附加税率纳税人则为24%。

　　需将收益与个人收入合并计算适用税率。若您的收入接近50270英镑高税率起征点，这部分收益可能导致您进入更高税级。

　　这意味着您需对处于基础税率区间的收益部分按较低税率纳税，超出部分按高税率计税，并扣除可用的免税额度。