【编者按】在医疗成本不断攀升的今天，如何更灵活、更省税地管理健康开支，成为每个美国家庭关注的焦点。美国财政部与国税局近日重磅宣布，将大幅扩大健康储蓄账户（HSA）的适用资格，为数以百万计的民众开辟了一条全新的“免税医疗储蓄通道”。此次改革不仅将远程医疗、直接初级护理纳入覆盖范围，更首次向联邦医保市场中常见的“青铜级”与“灾难性”保险计划持有者敞开大门。这意味着更多中低收入家庭、自由职业者及依赖高自付额保险的群体，将能通过HSA享受“三重免税”福利——存入抵税、增值免税、提款看病也免税。在2025年《平价医疗法案》税收抵免政策可能收紧的背景下，这一变化无疑为普通家庭提供了重要的财务缓冲工具。以下为您深度解读新政关键信息——

　　美国财政部与国税局（IRS）近日发布新指引，大幅扩大健康储蓄账户（HSA）的适用资格，为数百万美国民众提供了一条免税储蓄及支付医疗费用的新途径。

　　此次更新由《统一、宏大、美好法案》（OBBB）推动，标志着依赖高自付额健康计划（HDHP）、直接初级护理安排的消费者迎来重大转变——并且首次将通过联邦医保市场（无论内外）购买的“青铜级”与“灾难性”保险计划参保者纳入覆盖范围。

　　这些变化可能从根本上重塑美国民众在管理自付医疗费用时可享有的税收优惠与灵活性。

　　周二，国税局与财政部发布了2026-05号通知，明确了HSA资格与使用的几项重要更新：

　　远程医疗服务：美国民众在未达到HDHP自付额前，仍可继续使用远程医疗服务，且不影响向HSA存入资金的资格。根据OBBB法案，此项规定自2025年1月1日后的计划年度起永久生效。青铜级与灾难性保险计划：从2026年1月1日起，无论通过联邦医保市场内外购买，这两类健康计划均将符合HSA所需的高自付额健康计划资格。这对以往因参保此类计划而被排除在HSA之外的人群而言，是一次重大扩展。直接初级护理（DPC）：自2026年1月1日起，参与经认可的直接初级护理服务安排的个人，可向HSA存入资金，并免税使用该资金支付DPC费用。

　　据国税局表示，这些变化意味着将有显著更多的美国人能够享受HSA的三重税收优惠：存入金额抵税、账户增值免税、合格医疗费用提款免税。

　　国税局新闻稿指出：“这些变化扩大了HSA的适用资格，让更多人能够通过免税的HSA来储蓄并支付医疗费用。”

　　HealthCare.gov的信息页面说明：“根据特朗普总统签署成法的《工薪家庭减税法案》，2026年更多的医保市场计划——包括所有青铜级和灾难性健康计划——现在均可与健康储蓄账户配合使用，以帮助您支付个人承担的医疗费用份额。”

　　国税局正就2026-05号通知的所有方面公开征集意见，截止日期为2026年3月6日。

　　鼓励消费者、医疗服务提供者、保险公司等利益相关方通过联邦电子规则制定门户网站或邮寄方式提交反馈。

　　2026-05号通知仅是实施的早期阶段；随着规则演进，预计未来会有进一步的澄清和潜在调整。

　　此外，将于2025年底到期的《平价医疗法案》保费税收抵免增强政策即将结束，这进一步增加了美国人寻求使医疗保健更可负担的途径的紧迫性。

　　随着关于联邦医疗补贴永久性及针对性的辩论持续，包括密苏里州共和党参议员乔希·霍利在内的一些国会议员，正倡导扩大医疗费用税收扣除范围。