【编者按】2026年报税季本周正式拉开帷幕，美国国税局将迎来超过1.5亿份纳税申报表的洪流。然而，这个报税季注定不平凡——国税局在人员缩减四分之一的情况下，既要应对特朗普政府新税改政策的复杂调整，还要在政治承诺与民生期待间寻找平衡。从SALT扣除额翻四倍到“特朗普账户”横空出世，从儿童税收抵免提高到免费申报服务取消，每一项变化都牵动着纳税人的钱包。本文将为您拆解新政要点，揭露隐藏福利与潜在陷阱，助您在税改浪潮中稳握主动权。

　　2026年报税季本周正式启动，美国国税局开始接收首批纳税申报表。预计在4月15日截止日前，申报总量将突破1.5亿份大关。

　　对国税局而言，这注定是个棘手的报税季——特朗普任期内超过2.5万名员工（约占全员四分之一）相继离职，精简后的人手必须应对如山涌来的申报表。

　　雪上加霜的是，去年国会应特朗普总统推动通过的税改法案（《完美大法案》）带来全新挑战。

　　国税局表示已严阵以待。新任CEO弗兰克·比西尼亚诺——这位备受尊敬的华尔街前高管——将带领团队迎接考验。

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　　比西尼亚诺于去年十月被任命为新设的国税局首席执行官职位，而财政部长斯科特·贝森特则兼任代理国税局局长。此前在2025年，国税局已有六名领导经历闪电式换血。

　　国税局在这十周报税季的表现可能产生重大政治影响，尤其考虑到总统曾承诺今年将发放创纪录的退税金额。

　　以下是关于SALT扣除额、特朗普账户等热点问题的关键解读：

　　今年有哪些新变化？

　　SALT所得税扣除额调整是重大变革（SALT即“州和地方税”）。该政策允许纳税人从联邦应税收入中扣除已缴纳的州和地方税款，从而降低联邦税负。

　　具体如何调整？

　　过去七年，税法规定州和地方税扣除上限为1万美元。但特朗普政府推动、国会于七月勉强通过的税改法案，将扣除额上限猛增至4万美元，达到原先的四倍。

　　谁从提高的SALT上限中受益？

　　高额SALT扣除主要惠及富裕阶层，例如在波士顿西郊等地区拥有高价房产、每年缴纳超过2.5万美元房产税的纳税人。如今他们可通过扣除地方房产税及州所得税（固定税率5%）或州销售税（6.25%）来庇护更多收入。根据税法，纳税人只能选择计入州所得税或销售税中的一项。

　　特朗普政府为何提高SALT扣除额？

　　主要是为争取纽约等地富裕选区共和党议员对法案的支持。整体而言，该法案更倾向富裕阶层而非普通工薪家庭（马萨诸塞州国会代表团全体成员均投票反对该法案，该州无共和党议员）。

　　SALT扣除额是否有限制？

　　是的。对于收入极高的个人及联合申报纳税人，4万美元扣除上限将逐步取消。

　　其他SALT限制？

　　只有选择逐项扣除的纳税人才能享受SALT扣除。纳税人可选择逐项扣除或标准扣除，仅当逐项扣除总额超过标准扣除额时才值得选择此项。

　　标准扣除额是多少？

　　去年通过的税改法案将单身申报者的标准扣除额从1.46万美元提高至1.575万美元，联合申报者从2.92万美元提高至3.15万美元。这显著惠及广大纳税人，包括不选择逐项扣除的中低收入群体。65岁及以上纳税人还可额外享受6000美元扣除额。

　　最常见的扣除项有哪些？

　　除州和地方税外，常见扣除项包括主要住宅或第二套房的抵押贷款利息、慈善捐款、自付医疗牙科费用。但仅约10%纳税人的扣除总额能达到逐项扣除标准。

　　什么是特朗普账户？

　　这是新设立的儿童税收优惠储蓄投资账户，类似个人退休账户。父母等可在受益人18岁前每年存入最多5000美元税后资金。如同IRA账户，收益免税增长，提款时按受益人所得税率征税。

　　政府会注资特朗普账户吗？

　　会的。2025年1月1日至2028年12月31日出生的美国公民，每人账户将获得政府提供的1000美元启动资金。此后父母、雇主等可继续追加投入。

　　2025年前出生的儿童怎么办？

　　任何18岁以下且拥有社会安全号的儿童均可开户，但1000美元启动金仅限规定年份出生的儿童。

　　如何开设账户？

　　账户不会自动开通。需在申报2025年税款时提交国税局4547表格申请。若想获得1000美元注资，必须在表格中勾选选项，仅开户不会触发注资。去年底戴尔科技迈克尔·戴尔宣布捐赠62.5亿美元，为家庭年收入中位数低于15万美元地区的10岁以下儿童账户追加250美元，极大推动了该计划。

　　小费和加班费有何新规？

　　符合条件的纳税人可享受最高2.5万美元小费扣除和1.25万美元加班费扣除，高收入者扣除额将逐步减少。

　　儿童税收抵免额是多少？

　　今年17岁以下符合条件儿童的税收抵免额提高200美元，达到每人2200美元。税收抵免直接减免应纳税额，而非减少应税收入。部分低收入家庭若纳税额极低或为零，每个孩子最高可获得1700美元现金补贴。

　　可以免费报税吗？

　　曾在马萨诸塞等州试点的免费申报服务“Direct File”已被特朗普政府取消。

　　还需要注意什么？

　　需警惕冒充国税局或虚假“税务解决机构”的诈骗激增。诈骗者可能通过电话、短信或邮件声称您欠缴税款或符合特殊减免计划。切勿泄露社会安全号、银行信息，或向虚假税单“付款”。